Задача 1. Провести горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия по следующим данным и сделать вывод:
| Показатели |
Прошлый год, тыс. руб. |
Отчётный год, тыс. руб. |
Возможно вы искали - Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности 12 Отклонение от прошлого года (+, -) | |
| тыс.руб. | в % | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС и акцизов) | 25027 | 42310 | 17283 | 69,06% |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 19573 | 348140 | 15267 | 78,00% |
| Валовая прибыль | 5454 | 7470 | 2016 | 36,96% |
| Коммерческие расходы | 1215 | 2102 | 887 | 73,00% |
| Управленческие расходы | 3709 | 4856 | 1147 | 30,92% |
| Прибыль от продаж | 530 | 512 | - 18 | -3,4% |
Вывод: Выручка от продаж товаров, работ и услуг в отчетном году увеличилась на 69,06 %, по сравнению с прошлым годом, или на 17283 тыс. руб.; себестоимость проданных товаров, работ, услуг выросла на 78% или 15267 тыс. руб.; валовая прибыль увеличилась на 36,96 % (2016 тыс. руб.); коммерческие расходы возросли на 73 % (887 тыс. туб.); управленческие расходы выросли на 30,92 % (1147 тыс. руб.), а прибыль от продаж уменьшилась на 3,4 % или 18 тыс. руб.
Прибыль от продаж уменьшилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом, так как в отчетном году сильно увеличились себестоимость, коммерческие расходы и управленческие расходы.
Похожий материал - Дипломная работа: Анализ хозяйственной деятельности
Задача 2. Провести вертикальный анализ персонала, работающего на предприятии, по категориям работников и сделать выводы:
Категория персонала | Численность за прошлый год | Численность за отчётный год |
Изменения по структуре (гр.4 – гр.2) | ||
| чел. | в % к итогу | чел. | в % к итогу | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Всего персонала | 208 | 100% | 196 | 100% | |
|
в том числе: Очень интересно - Шпаргалка: Анализ хозяйственной деятельности По основному виду деятельности | 188 | 90,38% | 178 | 90,81% | 0,44 |
|
из них: Рабочих | 177 | 85,09% | 168 | 85,71% | 0,618 |
| Служащих | 11 | 5,28% | 10 | 5,1% | - 0,186 |
| из них: | |||||
| Руководители | 1 | 0,48% | 1 | 0,51% | 0,029 |
| Специалисты | 10 | 4,8% | 9 | 4,59% | - 0,215 |
| по неосновному виду деятельности | 20 | 9,61% | 18 | 9,18% | - 0,44 |
Вывод: Изменения в структуре персонала в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошли следующие: персонал, занятый по основному виду деятельности в общем числе сотрудников увеличился на 0,44%, а персонал по не основному виду деятельности уменьшился на 0,44 %. В структуре персонала, занятого по основному виду деятельности, в отчетном году по сравнению с прошлым годом число рабочих увеличилось на 0,618 %, а служащих уменьшилось на 0,186 %. В структуре служащих руководителей увеличилось на 0,029 %, а специалистов уменьшилось на 0,215 %.
Задача 3. Провести вертикальный и горизонтальный анализ фонда заработной платы и сделать выводы:
| Показатели | Отчетный год | Отклонение от плана (+,-) | |||||
| план | фактически |
Вам будет интересно - Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности в сумме |
в % | по струк-туре | |||
| сумма | в % к итогу | сумма | в % к итогу | ||||
| Переменная часть ФЗП – всего, | 3873 | 52,40 | 4172 | 53,6 | 299 | 7,72 | 1,2 |
| в том числе | |||||||
| оплата по сдель-ным расценкам | 3079 | 41,66 | 3295 | 42,33 | 216 | 7,02 | 0,67 |
| Премии | 426 | 5,76 | 502 | 6,45 | 76 | 17,84 | 0,69 |
| Отпускные | 368 | 4,98 | 375 | 4,82 | 7 | 1,9 | -0,16 |
| Постоянная часть ФЗП – всего | 3518 | 47,60 | 3612 | 46,4 | 94 | 2,67 | -1,2 |
| в том числе | |||||||
| оплата по тарифным ставкам | 2698 | 36,50 | 2733 | 35,11 | 35 | 1,3 | -1,39 |
| Доплаты | 88 | 1,19 | 78 | 1,00 | -10 | -11,36 | -0,19 |
| Премии | 378 | 5,11 | 420 | 5,4 | 42 | 11,11 | 0,29 |
| отпускные | 354 | 4,79 | 381 | 4,89 | 27 | 7,63 | 0,1 |
| Фонд заработной платы | 7391 | 100 | 7784 | 100 | 393 | 5,32 | 0 |
Вывод: Фонд заработной платы фактически превысил сумму по плану на 393 тыс. руб. (5,32 %): переменная часть ФЗП превысила план на 299 тыс. руб. (7,72 %) и постоянная часть ФЗП превысила план на 94 тыс. руб. (2,67%).
Похожий материал - Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности
Перевыполнение плана фонда заработной платы достигнуто за счет перевыполнения плана по всем статьям переменной части ФЗП и перевыполнения плана по всем статьям постоянной части ФЗП, кроме статьи доплат. Если бы был выполнен план по доплатам постоянной части ФЗП, то перевыполнение плана было бы больше еще на 10 тыс. руб.
В структуре фонда заработной платы увеличилась переменная часть ФЗП и уменьшилась постоянная часть ФЗП на 1,2 %.
Задача 4. Исчислить способом цепных подстановок размер влияния факторов на отклонение в количестве отработанных человеко-часов по сравнению с прошлым годом и сделать выводы, используя следующие данные:
| Показатели | Обозначения | Прошлый год | Отчётный год |
| Общее количество отработанных человеко-часов всеми работающими | Тчас | 326112 | 271040 |
| Среднесписочная численность работающих, чел. | R | 172 | 160 |
| Количество дней, отработанных одним работающим, дней | D | 240 | 220 |
| Продолжительность рабочего дня, час | t | 7,9 | 7,7 |
Решение.