Содержание
Введение
1. Теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия
2. Экономическая характеристика ООО «Адамант»
3. Учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте ООО «Адамант»
Возможно вы искали - Курсовая работа: Порядок учета доходов и расходов организации
3.1 Учёт кассовых операций
3.2 Учёт денежных средств на расчётном счёте
4. Пути совершенствования учёта денежных средств
Заключение
Список использованных источников
Похожий материал - Курсовая работа: Порядок формирования в бухгалтерском учете показателей, характеризующих изменение собственного капитала организации
Приложения
Введение
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.
Очень интересно - Курсовая работа: Порядок формирования и удостоверения номенклатуры дел
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Поэтому для самостоятельного изучения мною была выбрана данная тема. Целью курсовой работы является разработка путей совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия.
Задачи работы:
- изучить на основе литературных источников теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия;
- дать экономическую характеристику предприятия ООО «Адамант»;
Вам будет интересно - Курсовая работа: Порядок формирования отчета об изменениях капитала
- рассмотреть учёт денежных средств в кассе, на расчетном счёте в ООО «Адамант»;
- наметить пути совершенствования учёта денежных средств в кассе, на расчетном счёте предприятия ООО «Адамант»;
1. Теоретические основы учёта денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счётах предприятия
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
В соответствии с Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" с 28 июля 2003 г. все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов должны применять контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, являющиеся одним из видов контрольно-кассовой техники (ККТ) и вести кассовую книгу по установленной форме. [11] Исключение сделано только для организаций и предпринимателей, оказывающих услуги населению (например, парикмахерских, химчисток и т. п.). Они имеют право осуществлять расчеты наличными деньгами и платежными картами без применения контрольно-кассовой техники. Вместо кассового чека в таких случаях выдаются бланки строгой отчетности, формы которых устанавливаются Правительством РФ. [7] Неприменение контрольно-кассовых машин в случаях, установленных законом, влечет наложение следующих штрафов:
Похожий материал - Дипломная работа: Порядок формирования средств предприятия
• на должностных лиц — от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты труда (от 3000 руб. до 4000 руб.);
• на юридических лиц — от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда (от 30000 руб. до 40000 руб.). [11]
Д-т сч. 99, К-т сч. 68 - на сумму начисленного штрафа.
Согласно требованиям действующего законодательства кассовые аппараты относятся к объектам основных средств, поэтому при их учете следует руководствоваться ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденным приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 2бн.