Глава 1. Учет денежных средств
1.1. Порядок ведения кассовых операций на ОА «Альтаир»
1.2. Синтетический и аналитический учет на ОА «Альтаир»
1.3. Инвентаризация кассы на ОА «Альтаир»
Глава 2. Совершенствование учета денежных средств.
Возможно вы искали - Курсовая работа: Учет денежных средств на расчетном счете
2.1. Проведение аудита кассовых операций
2.2. Применение контрольно-кассового оборудования
Список использованной литературы
Приложения
Глава 1. Учет денежных средств
1.1. Порядок ведения кассовых операций на ОА «Альтаир»
Основанием для отражения в учетных регистрах движения наличных денежных средств на АО «Альтаир» служат унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от № 18.08.1998 № 88 представлены в табл. 1.
Похожий материал - Реферат: Учет денежных средств на расчетных счетах
Таблица 1.
Унифицированные формы первичной учетной документации
| Номер формы | Наименование формы | Порядок применения |
| КО-1 | Приходный кассовый ордер | Для оформления поступления наличных денег в кассу АО «Альтаир» |
| КО-2 | Расходный кассовый ордер | Для оформления выдачи наличных денег из кассы АО «Альтаир» |
| КО-3 | Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов | Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов |
| КО-4 | Кассовая книга | Для учета поступлений и выдач наличных денег АО «Альтаир» в кассе |
| КО-5 | Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств | Для учета денег, выданных кассиром из кассы АО «Альтаир» другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям |
Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций на АО «Альтаир», поступают в бухгалтерию, где работники в соответствии со своими должностными обязанностями:
— проверяют правильность оформления документов, их соответствие действующему законодательству и характеру совершаемых операций, а также наличие необходимых письменных указаний руководителя АО «Альтаир» или лиц, уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;
— оформляют приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы;
Очень интересно - Реферат: Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии
— получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов;
— регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3);
— передают кассиру приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы вместе с приложенными к ним оправдательными и распорядительными документами.
Документы заполняются в одном экземпляре четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписываются на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
Приходный кассовый ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру, которая является его частью, заполняются одновременно и подписываются главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя АО «Альтаир». Квитанция приходного ордера выдается только после получения денег.
Вам будет интересно - Курсовая работа: Учет денежных средств предприятия
Расходный кассовый ордер на АО «Альтаир» подписывается руководителем АО «Альтаир» и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных (расчетно-платежных) ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению,
Прием и выдача денег по кассовым ордерам на АО «Альтаир» может производиться только в день их составления. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Кассир при получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов проверяет:
— наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной надписи (подписи) руководителя АО «Альтаир» или лиц, на это уполномоченных;
Похожий материал - Дипломная работа: Учет денежных средств предприятия
— правильность оформления документов;
— наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
на АО «Альтаир» может иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с АО «Альтаир» м (при необходимости лимиты касс пересматриваются), и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. При этом АО «Альтаир» обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.