Содержание
Введение
1. Теоретические основы ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Денежные средства и их эквиваленты
1.2 Система внутреннего контроля движения денежных средств
2. АНАЛИЗ И управление ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ
2.1 Содержание и методика управления денежными средствами
Возможно вы искали - Курсовая работа: Анализ инвестиционного портфеля
2.2 Анализ движения денежных средств
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Движение денежных средств представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники.
Цель и задача данной работы исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению. Предметом исследования данной работы является денежные средства и управление ими.
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т. п. Предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.
Похожий материал - Курсовая работа: Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства предприятия Соузгинского мясокомбината
Наиболее важным вопросом на многих предприятиях является контроль денежных средств. Денежные средства легко скрыть и перевезти, на них нет знаков принадлежности, и они являются конвертируемыми. Риск кражи напрямую связан с тем, что отдельные лица имеют доступ к системе учета и могут получить разрешение на охрану денежных средств. Именно поэтому финансовые менеджеры должны осуществлять управление денежными средствами на предприятии.
1. Теоретические основы ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Денежные средства и их эквиваленты
В соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности, актив – это ресурс, контролируемый предприятием, полученный в результате прошлых событий, от которого ожидается поступление будущих экономических выгод. Будущие экономические выгоды, заключенные в активе – это потенциальные выгоды в виде денежных средств или в виде других выгод, которые будут получены в будущем в результате использования актива. Актив признается в балансе, если можно достоверно определить (оценить) его стоимость.
По срокам своего полезного использования для получения экономической выгоды активы можно подразделить на долгосрочные (более одного года) и текущие или краткосрочные (до одного года).
Согласно НСФО № 2 "Представление финансовых отчетов" актив классифицируется как краткосрочный, в следующих обстоятельствах:
Очень интересно - Курсовая работа: Анализ рынка международных инвестиций
- субъект предполагает реализовать актив, или намеревается продать или использовать актив в ходе нормального операционного цикла;
- субъект удерживает актив в основном для целей торговли;
- субъект предполагает реализовать актив в течение 12 месяцев с конца отчетного периода;
- данный актив представляет собой денежные средства или актив, эквивалентный денежным средствам, за исключением случаев, когда существует ограничения на его обмен или использование для погашения обязательств в течение, как минимум, 12 месяцев после отчетной даты.
Все прочие активы классифицируются как долгосрочные.
Вам будет интересно - Дипломная работа: Анализ системы бюджетирования на ООО "Тольяттикаучук"
Текущие активы обычно представлены в бухгалтерском балансе в порядке убывания ликвидности:
1) денежные средства;
2) краткосрочные инвестиции;
3) дебиторская задолженность;
4) ТМЗ;
Похожий материал - Дипломная работа: Анализ современного состояния и разработка мер по совершенствованию налоговой системы РФ
5) оплаченные авансом расходы.
Денежные средства отражаются по номинальной стоимости.
Управление денежными средствами становится все более важным из-за огромной сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность требует, чтобы, фирма была в состоянии достать средства для нововведений и дальнейшего своего развития. Правильное раскрытие и классификация денежных средств и их эквивалентов, необходимы для точной оценки ликвидности компании [1,c.134].
В НСФО № 2 даны следующие определения денежным средствам, их эквивалентам и потокам денежных средств: