Задача № 1
ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учредителей – физических лиц и зарегистрировано в 2005 году. Деятельность осуществляется на территории Санкт-Петербурга. Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%. В соответствии с учетной политикой ООО «Виктория» амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом.
В 2010 году согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели:
| Дата | Сальдо по счетам бухгалтерского учета (тыс. руб.) | ||||||||
| 01 | 02 | 04 | 05 | 10 | 41 | 43 | 50 | 51 | |
| 01.01.10 | 500 | 170 | 50 | 10 | 200 | 300 | 250 | 6 | 100 |
| 01.02.10 | 500 | 180 | 50 | 11 | 220 | 270 | 260 | 6 | 100 |
| 01.03.10 | 500 | 190 | 50 | 12 | 180 | 220 | 180 | 6 | 100 |
| 01.04.10 | 500 | 200 | 50 | 13 | 240 | 250 | 200 | 6 | 100 |
| 01.05.10 | 800 | 210 | 50 | 14 | 210 | 260 | 200 | 6 | 100 |
| 01.06.10 | 800 | 230 | 50 | 15 | 190 | 180 | 200 | 6 | 100 |
| 01.07.10 | 800 | 250 | 100 | 16 | 300 | 200 | 220 | 6 | 100 |
| 01.08.10 | 800 | 270 | 100 | 18 | 270 | 200 | 180 | 6 | 100 |
| 01.09.10 | 600 | 170 | 100 | 20 | 220 | 200 | 240 | 6 | 100 |
| 01.10.10 | 600 | 190 | 100 | 22 | 250 | 220 | 210 | 6 | 100 |
| 01.11.10 | 600 | 210 | 100 | 24 | 260 | 180 | 190 | 6 | 100 |
| 01.12.10 | 600 | 230 | 100 | 26 | 180 | 240 | 300 | 6 | 100 |
| 31.12.10 | 600 | 250 | 100 | 28 | 200 | 210 | 270 | 6 | 100 |
| 01.01.11 | 450 | 170 | 100 | 28 | 200 | 210 | 270 | 6 | 100 |
Требуется: определить сумму налога на имущество организации за налоговый период.
Решение:
Возможно вы искали - Курсовая работа: Налог на имущество организаций как экономическая категория
Преобразую исходную таблицу.
Таблица.
|
№ мес. | Дата | Данные по счетам бухгалтерского учета (тыс. руб.) | ∑ | ||||||
| 01-02 | 04-05 | 10 | 41 | 43 | 50 | 51 | |||
| 1 | 01.01.2010 | 330 | 40 | 200 | 300 | 250 | 6 | 100 | 1266 |
| 2 | 01.02.2010 | 320 | 39 | 220 | 270 | 260 | 6 | 100 | 1215 |
| 3 | 01.03.2010 | 310 | 38 | 180 | 220 | 180 | 6 | 100 | 1034 |
| 4 | 01.04.2010 | 300 | 37 | 240 | 250 | 200 | 6 | 100 | 1133 |
| 5 | 01.05.2010 | 590 | 36 | 210 | 260 | 200 | 6 | 100 | 1402 |
| 6 | 01.06.2010 | 570 | 35 | 190 | 180 | 200 | 6 | 100 | 1281 |
| 7 | 01.07.2010 | 550 | 84 | 300 | 200 | 220 | 6 | 100 | 1460 |
| 8 | 01.08.2010 | 530 | 82 | 270 | 200 | 180 | 6 | 100 | 1368 |
| 9 | 01.09.2010 | 430 | 80 | 220 | 200 | 240 | 6 | 100 | 1276 |
| 10 | 01.10.2010 | 410 | 78 | 250 | 220 | 210 | 6 | 100 | 1274 |
| 11 | 01.11.2010 | 390 | 76 | 260 | 180 | 190 | 6 | 100 | 1202 |
| 12 | 01.12.2010 | 370 | 74 | 180 | 240 | 300 | 6 | 100 | 1270 |
| 31.12.2010 | 350 | 72 | 200 | 210 | 270 | 6 | 100 | 1208 | |
| 13 | 01.01.2011 | 280 | 72 | 200 | 210 | 270 | 6 | 100 | 1138 |
По итогам каждого отчетного периода определяется сумма авансового платежа по налогу по следующей формуле:
Похожий материал - Курсовая работа: Налог на прибыль организаций
А = (СИотч. ∙ С)/ 4 ,
где А – сумма авансового платежа;
СИотч. – среднегод овая стоимость имущества за отчет ный период;
С – ставка налога на имущество организаций, %.
1 ) Стоимость имущества:
Очень интересно - Курсовая работа: Налоговая политика Российской Федерации в системе государственного регулирования экономики
на 01.01.10 1226 тыс. руб.
на 01.02.10 1215 тыс. руб.
на 01.03.10 1034 тыс. руб.
на 01.04.10 1133 тыс. руб.
Расчет среднегодовой стоимости имущества за отчетный период производится по следующей формуле:
Вам будет интересно - Реферат: Налоговая система Великобритании
СИза I кв. = (ОСИ01.01.10 + ОСИ01.02.10 + ОСИ01.03.10 + ОСИ01.04.10 )/ 4 ,
где СИза I кв. – среднегодовая стоимость имущества за первый квартал;
ОСИ01.01 – остаточная стоимость имущества на соответствующую дату.
СИза I кв. = 
= 1152 тыс. руб.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество за I кв:
Похожий материал - Контрольная работа: Налогообложение финансового сектора экономики
Аза I кв . = (СИза I кв . ∙ С)/ 4
Аза I кв. = 
= 6,336 тыс. руб.
2 ) Стоимость имущества:
на 01.05.10 1402 тыс. руб.