Основная задача настоящей работы разработка бюджета ОАО «Квадрат».

Для этого необходимо:

- разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО);

- разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО, бюджет доходов и затрат организации в целом на основе маржинальной прибыли и в традиционном формате;

- подготовить бюджет движения денежных средств для организации;

Возможно вы искали - Курсовая работа: Рациональная организация системы бюджетирования на примере ООО "КХ Весна"

- рассчитать точку безубыточности, целевой объем продаж;

- составить бюджет баланса компании на конец планируемого периода.

Исходным материалом для выполнения задания является документация организации, включающая в себя данные бухгалтерского учета, организационную структуру организации, результаты исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период.

1. Исходные данные

Компания ОАО «Квадрат» производит и реализует товары народного потребления. Для производства изделий требуются материалы и комплектующие. Оплата труда – повременная, в производственных подразделениях - сдельная.

Организационная структура компании представлена в Приложение 1.

Похожий материал - Курсовая работа: Решение компании о международном инвестировании

Баланс предприятия на 1.01.2009 г. представлен в Таблице 1.

Таблица 1 - Баланс на 1.01.2009 г.

Баланс на 01.01.09 составил 76625 тыс.руб. В активе основные средства составляют 64% от общей суммы, в пассиве наибольший удельный вес составляет уставный капитал и равен 74%.

Очень интересно - Дипломная работа: Российский рынок лизинговых услуг

В целом по предприятию краткосрочных обязательств на сумму 17600 тыс.руб. В краткосрочные обязательства входят: задолженность поставщикам и подрядчикам, перед бюджетом, перед персоналом и перед прочими кредиторами. Значимую часть кредиторской задолженности составляют: задолженность перед поставщиками и подрядчиками 41%.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает изменения дебиторской задолженности. На 01.01.09 дебиторская задолженность составляет 20200 тыс.руб., т.е. 27 % от баланса актива.

Плановые показатели на 1 квартал 2009 г.

Таблица 2 - Плановые показатели на 1 кв. 2009 г.

План продаж продукции составляет 620000 шт., цена которых равна 155 руб. Имеется остаток готовой продукции на начало 25000 шт. и на конец планируется иметь на складе 30000 шт. изделий. Также имеется запасы материалов и комплектующих на производство изделий в размере 10000шт на начало квартала и на конец 8000 шт. Наибольший удельный вес затрат по амортизации и накладным расходам приходится на производственные нужды. Также имеются инвестиции на сумму 8300 тыс.руб.

2. Разработка финансовой структуры ОАО «Квадрат»

Финансовая структура предприятия представлена в Приложении 1.

Вам будет интересно - Курсовая работа: Совершенствование управления оборотным капиталом в организации

Ниже представлена таблица (Таблица 3) соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность.

Таблица 3 - Соответствие ЦФО структурным звеньям и бюджетам