Введение
Хозяйственные связи – необходимое условие деятельности предприятия. Они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорными отношениями в случаях, когда одно предприятие выступает поставщиком материальных ценностей или услуг, а другое – покупателем, потребителем их, а значит, и плательщиком.
Под расчетными отношениями понимается обязательство покупателя оплатить в установленные сроки стоимость материальных ценностей, услуг и прочей задолженности после выполнения поставщиком договорных обязательств или право поставщика востребовать от покупателя сумму оплаты за отгруженную ему продукцию или оказанные услуги. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями имеет большое значение, т.к. оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств, своевременное поступление денежных средств ведет к сокращению задолженности. Вместе с тем, у предприятия возникают взаимоотношения с рабочими и служащими, выполняющими производственный план, что также влечет за собой расчеты с работниками, с органами социального страхования и другими организациями и лицами. Все эти расчеты ведутся в денежной форме.
Основная масса их осуществляется безналичным путем посредством перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты производятся с помощью различных банковских операций, заменяющих наличные деньги в обороте. Значит, посредниками при осуществлении этих расчетов выступают банки Республики Казахстан. [1, с. 13]
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению денежных, в том числе и безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Возможно вы искали - Курсовая работа: Понятия и идеи синектики
Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. От целесообразного и эффективного ведения учета денежных средств зависит достоверность составления отчета о движении денег, который раскрывает всю информацию, связанную с движением денег и всеми хозяйственными операциями, протекающими за текущий период.
Поэтому большое значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В условиях казахстанской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы дипломной работы «Отчет о движении денег: строение, содержание и анализ». Также актуальность данной темы заключается в том, что за последние годы в бухгалтерском учете произошли существенные изменения, связанные с продолжением его реформирования с учетом принятых законодательных и нормативных документов.
Похожий материал - Реферат: Особенности педагогической системы образования детей с задержкой в психическом развитии
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
изучить теоретические основы составления и представления «Отчета о движении денег»;
рассмотреть строение отчета о движении денег на примере ФАО «Банк Центр Кредит»;
раскрыть порядок формирования показателей отчета о движении денег;
провести анализ показателей отчета о движении денег;
Очень интересно - Курсовая работа: Тяговый и топливно-экономический расчет автомобиля
выработать основные принципы прогнозирования движения денежных средств.
Решение поставленных задач исследования определило структуру данной работы.
В процессе выполнения данной работы использовались следующие методы исследования:
- изучение, и анализ литературы по бухгалтерскому учету;
- обобщение изученной информации;
Вам будет интересно - Курсовая работа: Поршневой холодильный компрессор АУ-200
- сравнение и выявление взаимосвязей между теми или иными показателями с помощью проводок, таблиц, схем.
Практическая значимость работы заключается в возможности ее использования для дальнейшего исследования проблем, связанных с отчетом о движении денежных средств, его строением и содержанием.
Объектом исследования является ФАО «Банк Центр Кредит», основным видом деятельности которого является оказание банковских услуг.
Предмет исследования – отчет о движении денег: строение, содержание и анализ.
1. Теоретические основы составления и представления отчета о движении денег
Похожий материал - Реферат: Криминалистическое исследование оружия и следов его применения 2
1.1 Цель и задачи отчета о движении денег
Под термином отчетность понимается совокупность учетных данных, по которым можно проследить за разносторонней деятельностью хозяйствующего субъекта за тот или иной период времени. Отчетность - это также и оправдательные документы, содержащие систему числовых характеристик и текстовых пояснений, составленных на основе различных видов учета. Связь между учетом и отчетностью устанавливается лишь тогда, когда получаемые в учете итоговые данные вливаются в соответствующие отчетные формы в виде показателей. Под показателями отчетности понимается определенная величина, имеющая стоимостное (количественное) значение, которая может меняться от одного отчетного периода к другому. Количественное содержание и значение хозяйственных процессов выражаются экономическими показателями, а количественная сторона финансовых процессов – финансовыми показателями. Большинство финансовых показателей представлено в бухгалтерской отчетности, каждая строка которой есть финансовый показатель. [2, с. 245]
Финансовая отчетность компании, представляющая собой систему данных об имущественном и финансовом положении, финансовых результатах ее деятельности, - главный источник информации для различных пользователей, как внешних (инвесторов, кредиторов, партнеров), так и внутренних (руководства, менеджеров различного уровня управления, собственников).
Согласно Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2008 г. № 234: «Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности является обеспечение заинтересованных лиц полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуальных предпринимателей и организаций». [5, с. 4]