Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы, фиксирующие факт совершения операции с ценными бумагами (заключения сделки, движения ценных бумаг, движения денежных средств):
· документы внутреннего учета, фиксирующие факт получения приказа клиента на совершение сделки с ценными бумагами - поручения клиентов, и факт совершения сделки с ценными бумагами - распорядительные записки (тикеты) и подтверждения сделок.
· договора, контракты, соглашения на осуществление сделки с ценными бумагами;
· платежные документы (ордера, поручения, требования и другие документы, являющиеся основанием для признания платежей согласно действующему законодательству);
· документы, удостоверяющие перерегистрацию права собственности на ценные бумаги (выписки из реестра акционеров, выписки депозитария со счета депо), передаточные распоряжения и другие документы, являющиеся необходимыми для перерегистрации права собственности на ценные бумаги согласно действующему законодательству, а также акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг;
Возможно вы искали - Реферат: Кирлинг
Документирование первичного учета сделок обеспечивается путем заполнения документа, удостоверяющего факт получения приказа клиента на совершение сделки с ценными бумагами, и документа, удостоверяющего факт совершения сделки с ценными бумагами.
Содержащаяся в принятых к учету первичных документах информация, необходимая для отражения во внутреннем учете, накапливается и систематизируется в учетных регистрах бэк-офиса.
1.2. Регистры внутреннего учета
Учет операций с ценными бумагами в бэк-офисе ведется с использованием следующих журналов и ведомостей внутреннего учета:
Журнал сделок
Похожий материал - Реферат: Методические рекомендации по работе бэк-офиса
Журнал учета дилерских операций
Журнал ежедневного учета денежных средств
Книга (ведомость) учета денежных средств
Журнал ежедневного учета ценных бумаг
Книга (ведомость) учета ценных бумаг
Очень интересно - Реферат: Мировые валютные рынки
Журнал незавершенных операций
Журнал учета клиентских операций
Компания выбирает способ ведения журналов внутреннего учета в зависимости от объема операций и возможностей программного обеспечения:
· на бумажном носителе в виде журнала или карточек учета;
· в форме электронные таблицы;
Вам будет интересно - Реферат: Мировой фондовый рынок
· в виде компьютерных баз данных, являющихся частью автоматизированной системы обработки информации бэк-офиса и др.
2. Бэк-офис в структуре компании
В структуре брокерской и дилерской компании можно выделить следующие подразделения, связанные с процессом исполнения и учета сделки:
· Торговый отдел (“Фронт-офис”), сотрудники которого заключают сделки с ценными бумагами;
· Бэк-офис , обеспечивающий исполнение сделок, осуществляющий внутренний учет и контроль операций с ценными бумагами;
Похожий материал - Реферат: Накопление денежного капитала
· Бухгалтерия , осуществляющая учет операций и составляющая финансовую отчетность в соответствии с правилами российского бухгалтерского учета.
2.1. Фронт-офис и бэк-офис
Фронт-офис включает в себя торговые подразделения компании - торговый отдел (дилинг), отдел портфельного менеджмента, отделы работы с индивидуальными и институциональными клиентами.
Главной функцией фронт-офиса является заключение сделок с ценными бумагами от имени компании и по поручению ее клиентов. При этом на фронт-офис возлагается минимум учетных и расчетных функций. Учет и исполнение сделок осуществляет бэк-офис.