Реферат: Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет и аудит
122

Содержание

1.Исходные данные 3

2.Оперативный учет 4

3.Формы строгой отчетности_ 14

4.Финансовый анализ 19

Возможно вы искали - Реферат: Учет труда и зарплаты

4.1.Показатели ликвидности_ 19

4.2.Показатели деловой активности_ 20

4.3.Показатели рентабельности_ 22

4.4.Показатели структуры капитала 23

5.Литература 25

1. Исходные данные

Таблица 1 . Остатки по счетам на 01.01.2000

Наименование разделов баланса Наименование счетов № счета Сумма усл. ден. ед.
А-1 Основные средства 01 8 000
А-1 Износ основных средств 02 1 600
А-1 Нематериальные активы 04 3 000
А-1 Амортизация нематериальных активов 05 600
А-2 Материалы 10 510
А-2 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12 1 700
А-2 Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов 13 200
А-2 НДС по приобретенным ценностям 19 320
А-2 Основное производство 20 870
А-2 Вспомогательные производства 23 1 630
А-2 Готовая продукция 40 200
А-2 Касса 50 180
А-2 Расчетный счет 51 5 670
П-5 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 1 920
А-2 Расчеты с покупателями и заказчиками 62 500
П-5 Расчеты с бюджетом по подоходному налогу 68-2 120
П-5 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 650
П-5 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 1 200
А-2 Расчеты с прочими дебиторами 76-1 220
П-3 Уставной капитал 85 1 400
П-3 Добавочный капитал 87 8 400
П-3 Нераспределенная прибыль прошлых лет 88-2 4 150
П-5 Резервы предстоящих расходов и платежей 89 2 180
П-5 Краткосрочные кредиты банков 90 380

2. Оперативный учет

Таблица 2. Журнал учета хозяйственных операций.

№ хоз. операции Содержание хоз. операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Поступили безвозмездно основные средства. Согласно акту приемки-передачи основных средств № 2/15
- первоначальная стоимость ОС 3 700
- износ 1 200
- остаточная стоимость 2 500 01 87-3
2 Начислен износ за отчетный период всего: 720
- по собственным ОС, находящимся в эксплуатации, всего 420
по собственным ОС, сданным во временную аренду 120 80 02-2
по собственным ОС 300 26 02-1
- по нематериальным активам на общехозяйственные расходы 300 26 05
3 Списаны затраты по ремонту основных средств:
- текущему ремонту оборудования, выполняемому хозяйственным способом, на затраты по производству отчетного периода 250 26 23
4 Оприходованы поступившие от поставщика материалы (ткани):
- по покупным ценам 7 000 10 60
- железнодорожный тариф 600 23 60
- НДС по поступившим материалам 1 520 19 60
5 Погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных, всего 380 90 51
Начислены проценты за пользование кредитом 80 80 90
Списаны проценты уплаченные на затраты по производству 80 26 80
6 Перечислено поставщикам за поступившие материалы 6 000 60 51
Списан НДС по оплаченным материалам 1 000 68-1 19
7 Отпущены материалы со склада по учетным ценам:
- заказ 1 2 000 20-1 10
- заказ 2 2 500 20-2 10
8 Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству всего 660
- заказ 1 293 20-1 23
- заказ 2 367 20-2 23
9 Отпущены материалы на общехозяйственные нужды 300 26 10
10 Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости:
- заказ 1 1 200 20-1 10
- заказ 2 1 300 20-2 10
11 Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:
- по тарифам на общехозяйственные нужды 290 26 76-2
- начислен НДС на объем коммунальных услуг 58 19 76-2
12 Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы 500 26 76-2
Начислен НДС на сумму арендной платы 100 19 76-2
13 Переданы МБП со склада в эксплуатацию 850 12-2 12-1
14 Начислен износ (50% превоначальной стоимости по МБП, переданным в эксплуатацию) 425 26 13
15 Согласно акту списаны выбывшие МБП: 450 13 12-2
- по цене лома 50 80 12-2
- удержано из заработной платы виновника 15 70 80
16 Перечислено с расчетного счета:
- подоходный налог 120 68-2 51
- отчисления по социальному страхованию и обеспечению 650 69-1 51
17 Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы 1 200 50 51
18 Выдана заработная плата за первую половину месяца 1 000 70 50
19 Депонирована сумма не выданной заработной платы 200 70 76-2
20 Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы 200 51 50
21 Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:
а) производственным рабочим:
- бригада 1 1 450 20-1 70
- бригада 2 2 890 20-2 70
б) управленческому персоналу: 3 400 26 70
22 Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатному сотруднику 1 бригады) 800 89-1 70
23 Начислено пособие работникам за время болезни (штатному работнику бригады 1) 260 69-1 70
24 Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40%)

3 520

3 520

88-2

88-5

88-5

70
25 Удержаны из заработной платы:
- в пенсионный фонд 121 70 69-2
- подоходный налог 1 243 70 68-2
- профсоюзные взносы 121 70 76-2
26 Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск (10%)
- основных рабочих бригады 1 145 20-1 89-1
- основных рабочих бригады 2 289 20-2 89-1
- управленческому персоналу 340 26 89-1
27 Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения
- основных рабочих бригады 1 614 20-1 69
- основных рабочих бригады 2 1 224 20-2 69
- управленческому персоналу 1 440 26 69
28 Распределены и списаны общехозяйственные расходы по видам продукции: 7 625
- заказ 1 2 548 20-1 26
- заказ 2 5 077 20-2 26
29 Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции: 22 110
- заказ 1 8 388
- заказ 2 13 722
30 Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по себестоимости 22 110 40 20
31 Отгружена готовая продукция по себестоимости 22 310 46 40
Предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям:
сумма по счет-фактуре 72 000 62 46
в т.ч. НДС 12 000 46 76-2
32 Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции всего 60 000 51 62
33 Начислены расходы по рекламе 2 200 43 76-2
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе 2 200 76-2 51
34 Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы 2 200 46 43
35

Начислен НДС:

- полученный в объеме реализованной продукции

 10 000 76-2 68-1
36 Списана выручка от реализации продукции 35 490 46 80
37 Списана прибыль в счет неиспользованной прибыли 35 335 80 88-1

Таблица 3. Расчетно-платежная ведомость.

Сумма к выдаче Бригада №1 985 985 804 11 719 Бригада №2 989 1 005 970 923 18 377 Администрация 1 829 1 226 1 104 15 809 10 830
Удержано Итого 135 135 106 376 131 115 150 127 523 271 174 156 601 1 500
Проч. 0 15 15 0 15

Проф.

взнос

 11 11 9 31 9 11 11 11 42 21 14 13 48 121

Под.

нал.

 113 113 88 314 113 93 113 105 424 229 146 130 505 1 243
ПФ 11 11 9 31 9 11 11 11 42 21 14 13 48 121
Аванс
Начислено Итого 1 120 1 120 910 3 150 1 120 1 120 1 120 1 050 4 410 2 100 1 400 1 260 4 760 12 320
Проч.
Пре­мии 320 320 260 900 320 320 320 300 1 260 600 400 360 1 360 3 520

По

б/л

 0 260 260 0 260

Доп.

ЗП

 800 800 0 0 800

Осн.

ЗП

 800 650 1 450 540 800 800 750 2 890 1 500 1 000 900 3 400 7 740
Ф.И.О. Иванов А.А. Петров Б.А. Сидоров Г.А. Итого по бригаде №1 Бубкин А.Б. Губкин Б.Б. Клункин Г.Б. Пупкин Д.Б. Итого по бригаде №2 Ваничев А.Г. Паничев Б.Г. Таничев В.Г. Итого по администрации Итого по предприятию
№ п/п 1. 2. 3. 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3.

Таблица 4. Свод начисленной заработной платы по ШПЗ.

Похожий материал - Реферат: Теория бухучета

Пока­за­тели

В д-т

счетов

(ШПЗ)

 Начислено

Осн.

ЗП

Доп.

ЗП

 По б/л Премии из ФП Прочие Итого
20-1 1 450 1 450
20-2 2 890 2 890
Итого по сч. 20 4 340 4 340
26 3 400 3 400
69-1 260 260
88-5 3 520 3 520
89-1 800 800
Итого: 7 740 800 260 3 520 0 12 320

Таблица 5. Ведомость распределения заработной платы по ШПЗ.

С кредита счетов

В дебет

Очень интересно - Реферат: Контрольная работа по бухгалтерскому учёту

счетов

(ШПЗ)

70

Основ­ная за­работ­ная плата

(ОЗП)

89-1

Дополни­тель­ная зар­плата

(ДЗП)

 Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения

69-1

(5,4%)

69-2

(28,0%)

69-3

(3,6%)

69-4

(1,5%)

 Итого
20-1 1 450 145 86 447 57 24 614
20-2 2 890 289 172 890 114 48 1 224
Итого по сч. 20 4 340 434 258 1 337 171 72 1 838
26 3 400 340 202 1 047 135 56 1 440
69-1 260 Х Х Х Х Х
89-1 800 Х Х Х Х Х
88-5 3 520 190 986 127 53 1 356
Итого: 12 320 774 650 3 370 433 181 4 634

Таблица 6. Расчет распределения общехозяйственных расходов.

В дебет счетов ОЗП производственных рабочих Удельный вес заработной платы Общехозяйственные расходы
20-1 1 450 0,33410138 2 548
20-2 2 890 0,66589862 5 077
Итого по сч. 20 4 340 1,0 7 625

Таблица 7. Отчетные калькуляции.

№

п/п

 Наименование калькуляционных статей Заказ №1 Заказ №2 Всего
1 Основные материалы 2 000 2 500 4 500
2 Вспомогательные материалы 1 200 1 300 2 500
3 ТЗР 293 367 660
4 Основная заработная плата производственных рабочих 1 450 2 890 4 340
5 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 145 289 434
6 Отчисления на социальные нужды 614 1 224 1 838
7 Общехозяйственные расходы 2 548 5 077 7 625
8 Итого затрат на производство 8 250 13 647 21 897
9 Остаток незавершенного производства на начало месяца 386 484 870
10 Итого по дебету 20 8 636 14 131 22 767
11 Остаток незавершенного производства на конец месяца (5% от фактических затрат) 248 409 657
12 Фактическая производственная себестоимость готовой продукции 8 388 13 722 22 110
88-1
0 СН
35 335 37
Об. Д 0 35 335 Об. К
35 335 СК
88-2
4 150 СН
24 3 520
Об. Д 3 520 0 Об. К
630 СК
88-5
0 СН
24 3 520 3 520 24
Об. Д 3 520 3 520 Об. К
0 СК


20-1
7 2 000
8 293
10 1 200
21 1 450
26 145
27 614
28 2 548
Об. Д 8 250 0 Об. К
01
СН 8 000
1 2 500
Об. Д 2 500 0 Об. К
СК 10 500
05
600 СН
300 2
Об. Д 0 300 Об. К
900 СК
12-1
850 13
Об. Д 0 850 Об. К
10
СН 510
4 7 000 2 000 7
2 500 7
300 9
1 200 10
1 300 10
Об. Д 7 000 7 300 Об. К
СК 210
19
СН 320
4 1 520 1 000 6
11 58
12 100
Об. Д 1 678 1 000 Об. К
СК 998
23
СН 1 630
4 600 250 3
293 8
367 8
Об. Д 600 910 Об. К
СК 1 320

40
СН 200
30 22 110 22 310 31
Об. Д 22 110 22 310 Об. К
СК 0
43
СН 0
33 2 200 2 200 34
Об. Д 2 200 2 200 Об. К
СК 0
46
СН 0
31 22 310 72 000 31
31 12 000
34 2 200
36 35 490
Об. Д 72 000 72 000 Об. К
СК 0
51
СН 5 670
20 200 380 5
32 60 000 6 000 6
650 16
120 16
1 200 17
2 200 33
Об. Д 60 200 10 550 Об. К
СК 55 320
50
СН 180
17 1 200 1 000 18
200 20
Об. Д 1 200 1 200 Об. К
СК 180
69
650 СН
16 650 121 25
23 260 1 440 27
614 27
1 224 27
Об. Д 910 3 399 Об. К
3 139 СК
68-2
120 СН
16 120 1 243 25
Об. Д 120 1 243 Об. К
1 243 СК
62
СН 500
31 72 000 60 000 32
Об. Д 72 000 60 000 Об. К
СК 12 500
60
1 920 СН
6 6 000 7 000 4
1 520 4
600 4
Об. Д 6 000 9 120 Об. К
5 040 СК
68-1
0 СН
6 1 000 10 000 35
Об. Д 1 000 10 000 Об. К
9 000 СК
70
1 200 СН
15 15 3 400 21
18 1 000 1 450 21
19 200 2 890 21
25 1 243 800 22
25 121 260 23
25 121 3 520 24
Об. Д 2 700 12 320 Об. К
10 820 СК
76-2
0 СН
33 2 200 58 11
35 10 000 290 11
100 12
500 12
200 19
121 25
12 000 31
2 200 33
Об. Д 12 200 15 469 Об. К
3 269 СК
87
8 400 СН
2 500 1
Об. Д 0 2 500 Об. К
10 900 СК
80
0 СН
2 120 80 5
5 80 15 15
15 50 35 490 36
37 35 335
Об. Д 35 585 35 585 Об. К
0 СК
89
2 180 СН
22 800 340 26
145 26
289 26
Об. Д 800 774 Об. К
2 154 СК
90
380 СН
5 380 80 5
Об. Д 380 80 Об. К
80 СК

??????? 8. ????????-????????? ?????????.
Характеристики счета Остаток на начало месяца Оборот месяца Остаток на конец месяца
№ счета Наименование счета Д-Т К-Т Д-Т К-Т Д-Т К-Т
01 Основные средства 8 000 2 500 0 10 500
02 Износ основных средств 1 600 0 420 2 020
04 Нематериальные активы 3 000 0 0 3 000
05 Амортизация нематериальных активов 600 0 300 900
10 Материалы 510 7 000 7 300 210
12 МБП 1 700 850 1 350 1 200
13 Износ МБП 200 450 425 175
19 НДС по приобретенным ценностям 320 1 678 1 000 998
20 Основное производство 870 21 897 22 110 657
23 Вспомогательные производства 1 630 600 910 1 320
26 Общехозяйственные расходы 7 625 7 625
40 Готовая продукция 200 22 110 22 310 0
43 Коммерческие расходы 2 200 2 200
46 Реализация продукции 72 000 72 000
50 Касса 180 1 200 1 200 180
51 Расчетный счет 5 670 60 200 10 550 55 320
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 920 6 000 9 120 5 040
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 500 72 000 60 000 12 500
68-1 Расчеты с бюджетом по НДС 1 000 10 000 9 000
68-2 Расчеты с бюджетом по подоходному налогу 120 120 1 243 1 243
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 650 910 3 399 3 139
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1 200 2 700 12 320 10 820
76-1 Расчеты с прочими дебиторами 220 220
76-2 Расчеты с прочими кредиторами 12 200 15 469 3 269
80 Прибыли и убытки 35 585 35 585 0
85 Уставной капитал 1 400 1 400
87 Добавочный капитал 8 400 0 2 500 10 900
88-1 Нераспределенная прибыль отчетного года 0 35 335 35 335
88-2 Нераспределенная прибыль прошлых лет 4 150 3 520 0 630
88-5 Фонды потребления 3 520 3 520 0
89 Резервы предстоящих расходов и платежей 2 180 800 774 2 154
90 Краткосрочные кредиты банков 380 380 80 80
Итого: 22 800 22 800 339 045 339 045 86 105 86 105

3. Формы строгой отчетности

Таблица 9 . Бухгалтерский баланс.

АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 2 400 2 100
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 2 400 2 100
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства (01, 02, 03) 120 6 400 8 480
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования 121
здания, машины и оборудование 122 6 400 8 480
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 0 0
в том числе:
имущество для передачи в лизинг 136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 0 0
в том числе:
инвестиции в дочерние общества 141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 8 800 10 580
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 4 710 3 212
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 2 010 1 235
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 2 500 1 977
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 200 0
товары отгруженные (45) 215
расходы будущих периодов (31) 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 320 998
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231
векселя к получению (62) 232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233
авансы выданные (61) 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 720 12 720
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 720 12 720
векселя к получению (62) 242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244
авансы выданные (61) 245
прочие дебиторы 246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 0 0
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260 5 850 55 500
в том числе:
касса (50) 261 180 180
расчетные счета (51) 262 5 670 55 320
валютные счета (52) 263
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 11 600 72 430
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 20 400 83 010
ПАССИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 1 400 1 400
Добавочный капитал (87) 420 8 400 10 900
Резервный капитал (86) 430 0 0
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы (88) 440
Целевые финансирование и поступления (96) 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 4 150 630
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Х 35 335
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 Х
ИТОГО по разделу III 490 13 950 48 265
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510 0 0
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 0 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610 380 80
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 380 80
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская задолженность 620 3 890 32 511
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1 920 8 309
векселя к уплате (60) 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623
задолженность перед персоналом организации (70) 624 1 200 10 820
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 650 3 139
задолженность перед бюджетом (68) 626 120 10 243
авансы полученные (64) 627
прочие кредиторы 628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640
Резервы предстоящих расходов (89) 650 2 180 2 154
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 6 450 34 745
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 20 400 83 010

Таблица 10 . Отчет о прибылях и убытках.

Наименование показателя Код строки За отчетный период
1 2 3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 60 000
в том числе от продажи: 011 60 000
012
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 22 310
в том числе проданных: 021 22 310
022
023
Валовая прибыль 029
Коммерческие расходы 030 2 200
Управленческие расходы 040
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040)) 050 35 490
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 95
Прочие операционные расходы 100 250
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) 140 35 335
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 35 335
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170
Чрезвычайные расходы 180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) 190 35 335

4. Финансовый анализ

Итоговые таблицы 9 и 10 составлены для целей бухгалтерского учета без налоговых начислений, т.к. журнал операций, предоставленный как задание для контрольной работы, не предусматривает данных операции, за исключением определения НДС и налогов начисляемых с заработной платы физических лиц.

Таким образом, финансовый анализ будет отражать состояние данной организации без учета действующего налогового законодательства. И для его проведение не т?