В 1993 году была принята национальная программа перехода на меж- дународные стандарты. В связи с этим, ЦБ РФ разработал Временную Инс- трукцию по составлению общей финансовой отчетности коммерческими бан- ками N 17 от 24.08.93 года (см.главу N 1). Отчетность составляется па- раллельно с основной финансовой отчетностью.
Рассмотрим перевод нашей отчетности на международный учет путем применения инструкции N 17 на основе имеющегося Баланса (форма N 1) и Отчета о прибылях и убытках (форма N 2). Конкретный процесс составле- ния требуемой отчетности на основе действующего в настоящее время пла- на счетов состоит в следующем:
1.Сгруппировать:
- счета баланса по таблице соответствия
- символы действующего отчета по прибылям и убыткам формы N 2 по таблице соответствия.
Возможно вы искали - Реферат: Интернет: бизнес-план
2.Составить предварительные формы отчетности -Балансовый отчет и Отчет о прибылях и убытках (приложение 4).
3.Внести в предварительные формы отчетности корректировки. Для этого исправить некоторые статьи путем условных проводок, которые должны быть записаны отдельно в специальной книге " Журнал корректировок".
4.Составить окончательные формы отчетности с учетом корректировок.
Таблица соответствия между формой N 2 и новой формой отчета о
прибылях и убытках
Похожий материал - Реферат: Проблемы и состояние страхового сектора в России
Данная группировка символов формы N 2 позволяет составить предварительный отчет о прибылях и убытках. Окончательный отчет составляется после условного учета всех корректировок.
Статьи отчета о прибылях и убытках Символы формы N 2
Доход по процентам от :
1.Депозиты в кредитных учреждениях 109
2.Ссуды 101-106
Очень интересно - Реферат: Регулирование оплаты труда руководителей
3.Лизинг клиентам 116 в части лизинга
4.Долговые ценные бумаги 110 в части процентов
5.Другие источники 107+108+114
Расходы по процентам на :
7.Депозиты кредитных учрежений 205
Вам будет интересно - Реферат: Методы анализа финансовых рынков
8.Депозиты клиентов 201+202+303+204+206+215 в части процентов по ссудам
9.Выпущенные ценные бумаги 208 в части процентов
Беспроцентный текущий доход
12.Доход от торговли инвалютой 110 кроме процентов
13.Другой торговый доход 112
Похожий материал - Реферат: Учет операций на расчетном счете и прочих счетах в банке
14.Трастовые операции и другой 116 в части трастовых операций
агентский доход
15.Чистый доход (потеря) от вложений 111
в ценные бумаги