1. Налоговые расчеты и отчетности
Для составления баланса (таблица 1.2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (400 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (200 тыс. руб.).
Таблица 1.2 – Баланс организации на начало года
| Актив | тыс. руб. | Пассив | тыс. руб. |
Основные фонды(сч. 01 – сч. 02) | 200 | Уставный капитал(сч. 80) | 800 |
|
Нематериальные активы (сч. 04 – сч. 05) | 200 | ||
| Денежные средства (сч. 51) | 400 | ||
| Баланс | 800 | Баланс | 800 |
Возможно вы искали - Реферат: Налогообложение образовательных учреждений
1.1 Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов
При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению[1] .
В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18% (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС[2] , уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:
По 1 кварталу :
тыс. руб.
Похожий материал - Курсовая работа: Налогообложение предприятий 3
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
По 2 кварталу:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
Очень интересно - Контрольная работа: Налогообложение предприятий 2
тыс. руб.
Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 1.3.1 и таблица 1.3.2).
Таблица 1.3.1 – Материалы (счет 10) 1 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 32,2 | Оприходованы материалы на складе | |
| 25 | Материалы отпущены в производство | |
| 32,2 | 25 | Итого оборот |
| 7 ,2 | Сальдо |
Таблица 1.3.2 – Материалы (счет 10) 2 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 7,2 | Остаток на начало квартала | |
| 21,19 | Оприходованы материалы на складе | |
| 15 | Материалы отпущены в производство | |
| 28,39 | 15 | Итого оборот |
| 13,39 | Сальдо |
1.2 Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний
Вам будет интересно - Контрольная работа: Налогообложение предприятия
В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника за 1 квартал составит 2300 руб., за второй – 2350 руб. Общая сумма зарплаты определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.
Расчет среднесписочной численности работников представим в таблице 1.4.1, таблице 1.4.2. и таблице 1.4.3.
Таблица 1.4.1. – Среднесписочная численность работников организации в 1 квартале
|
Период | Численность по категориям персонала, чел. | Расчет | Всего, чел. | |
| штатные | совместители | |||
| Январь | 57 | 5 | 57+0,5*5 | 59,5 |
| Февраль | 54 | 0 | 54 | |
| Март | 60 | 0 | 60 | |
| Всего: | 173,5 | |||
| Среднесписочная численность | 173,5:3 | 58 | ||
Таблица 1.4.2. – Среднесписочная численность работников организации во 2 квартале
|
Похожий материал - Курсовая работа: Налогообложение предприятия на примере ООО Стройсервис Период | Численность по категориям персонала, чел. | Расчет | Всего, чел. | |
| штатные | совместители | |||
| Апрель | 58 | 0 | 58 | |
| Май | 56 | 0 | 56 | |
| Июнь | 61 | 0 | 61 | |
| Всего: | 175 | |||
| Среднесписочная численность | 175:3 | 58 | ||
Таблица 1.4.3. – Среднесписочная численность работников организации в 1 полугодии
|
Период | Численность по категориям персонала, чел. | Расчет | Всего, чел. | |
| штатные | совместители | |||
| Январь | 57 | 5 | 57+0,5*5 | 59,5 |
| Февраль | 54 | 0 | 54 | |
| Март | 60 | 0 | 60 | |
| Апрель | 58 | 0 | 58 | |
| Май | 56 | 0 | 56 | |
| Июнь | 61 | 0 | 61 | |
| Всего: | 348,5 | |||
| Среднесписочная численность | 348,5:6 | 58 | ||
Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия согласно исходным данным, определится как: