Выполнил: студент 5 курса
факультет: финансово-кредитный
специальность: финансы и кредит
специализация: банковское дело
группа: дневная
Тула 2010 г.
Возможно вы искали - Курсовая работа: Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка
Задание №1. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
Необходимо оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Исходные данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации содержатся в бухгалтерском балансе (форма №1) [1, с. 58-60].
Заполним таблицу 1 данными об активах и пассивах организации на начало и конец года. Изменение (+,-) находим по формуле (на примере внеоборотных активов):
,
ВА — внеоборотные активы.
Похожий материал - Курсовая работа: Стохастическое моделирование и прогноз загрязнения атмосферы с использованием нелинейной регрессии
Темп роста (снижения) вычисляется по формуле:
Структура активов и пассивов показывает, какой удельный вес имеют отдельные статьи в общем итоге. Вычисляется по формуле (на примере доли внеоборотных активов в активах на начало года):
,
А — активы.
Очень интересно - Контрольная работа: Уравнения линейной регрессии
Изменение структуры означает, на сколько процентов изменилась доля отдельной статьи актива или пассива на протяжении года. Вычисляется по формуле:
Остальные расчеты производятся аналогично в табл. 1.
Таблица 1. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1).
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | ||
| Активы | |||||||
| 1. Внеоборотные активы — всего | 914 180 | 1 305 070 | 390 890 | 142,76 | 44,26 | 50,86 | 6,60 |
| В том числе: | |||||||
| 1.1 Нематериальные активы | 14 290 | 22 960 | 8 670 | 160,67 | 1,56 | 1,76 | 0,20 |
| 1.2 Основные средства | 899 890 | 1 282 110 | 382 220 | 142,47 | 98,44 | 98,24 | -0,20 |
| 1.3 Незавершенное строительство | |||||||
| 1.4 Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| 1.5 Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
| 1.6 Отложенные налоговые активы | |||||||
| 1.7 Прочие внеоборотные активы | |||||||
| 2. Оборотные активы — всего | 1 151 170 | 1 260 880 | 109 710 | 109,53 | 55,74 | 49,14 | -6,60 |
| В том числе: | |||||||
| 2.1 Запасы | 434 457 | 473 594 | 39137 | 109,01 | 37,74 | 37,56 | -0,18 |
| 2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 133 | 106 | -27 | 79,70 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 338 076 | 333 145 | -4931 | 98,54 | 29,37 | 26,42 | -2,95 |
| 2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 311 124 | 384 955 | 73831 | 123,73 | 27,03 | 30,53 | 3,50 |
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 52 150 | 47 044 | -5106 | 90,21 | 4,53 | 3,73 | -0,80 |
| 2.6. Денежные средства | 15 230 | 22 036 | 6806 | 144,69 | 1,32 | 1,75 | 0,42 |
| 2.7. Прочие оборотные активы | |||||||
| Итого активов | 2 065 350 | 2 565 950 | 500600 | 124,24 | 100,00 | 100,00 | — |
| Пассивы | |||||||
| 1. Капитал и резервы — всего | 991 888 | 1 334 774 | 342886 | 134,57 | 48,03 | 52,02 | 3,99 |
| В том числе: | |||||||
| 1.1. Уставный капитал | 1 100 | 1 100 | 0 | 100,00 | 0,11 | 0,08 | -0,03 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| 1.3. Добавочный капитал | 563 783 | 563 783 | 0 | 100,00 | 56,84 | 42,24 | -14,60 |
| 1.4. Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
| 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 426 951 | 769 843 | 342892 | 180,31 | 43,04 | 57,68 | 14,63 |
| 2. Обязательства — всего | 1 073 462 | 1 231 176 | 157714 | 114,69 | 51,97 | 47,98 | -3,99 |
| В том числе: | |||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 624 262 | 799 426 | 175164 | 128,06 | 58,15 | 64,93 | 6,78 |
| 2.1.1. Займы и кредиты | 624 262 | 799 426 | 175164 | 128,06 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| 2.1.2. Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| 2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства | |||||||
| 2.2. Краткосрочные обязательства | 449 200 | 431 750 | -17450 | 96,12 | 41,85 | 35,07 | -6,78 |
| 2.2.1. Займы и кредиты | 120 000 | 100 000 | -20000 | 83,33 | 26,71 | 23,16 | -3,55 |
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | 328 833 | 331 354 | 2521 | 100,77 | 73,20 | 76,75 | 3,54 |
| 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,01 | 0,02 | 0,00 |
| 2.2.4. Доходы будущих периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,07 | 0,08 | 0,01 |
| 2.2.5. Резервы предстоящих расходов | |||||||
| 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | |||||||
| Итого пассивов | 2 065 350 | 2 565 950 | 500600 | 124,24 | 100,00 | 100,00 | — |
Данные таблицы показывают, что к концу года объем активов вырос на 24,24% по сравнению с началом года. Внеоборотные активы выросли на 42,76%, но значительных колебаний в их структуре не произошло: по прежнему наибольший удельный вес занимают основные средства ( от 98,44% до 98,24% от ВА на протяжении года).
Вам будет интересно - Курсовая работа: Задача составления оптимального графика ремонта инструмента
Оборотные активы возросли за год на 9,53%. В их структуре наиболее существенную роль играют запасы и дебиторская задолженность, долго- и краткосрочная (рис. 1, 2).
Рис. 1. Структура ОА на начало года.
Рис. 2. Структура ОА на конец года.
Похожий материал - Курсовая работа: Решение транспортной задачи распределения методом потенциалов
Собственный капитал и резервы по сравнению с началом года увеличился на 34,57%. Наблюдается рост нераспределенной прибыли (на 80,31% по сравнению с началом года). Доля нераспределенной прибыли в структуре собственного капитала за год увеличилась на 14,63%.
Долгосрочные обязательства организации за год возросли на 28,06% за счет долгосрочных займов и кредитов. Наблюдается снижение краткосрочных обязательств организации.
Задание №2.Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты
Сгруппируем пассивы по срочности оплаты на основании данных, приведенных в бухгалтерском балансе организации. [1, с. 58-60]
1. П1 — наиболее срочные обязательства, рассчитываются по формуле [2, с. 241]: