Регулирование налогообложения - комплексное понятие, означающее, во-первых, деятельность работников финансового и налогового аппарата по формированию денежных фондов, образуемых за счет налогов.
Во-вторых, в процессе регулирования осуществляется контроль над сбором налогов, управление налогово-финансовыми органами (органы системы Минфина, Государственной налоговой службы, Департамент налоговой полиции, Государственный таможенный комитет РФ).
В процессе изменения экономической ситуации в стране регулирование налоговой системы постоянно модифицируется. Особо значение налоговое регулирование приобретает в условиях рыночной системы как один из основных методов косвенного регулирования экономики.
Основные задачи налогового регулирования: - формирование централизованных бюджетных и внебюджетных фондов путем мобилизации налоговых поступлений;
- составление программ (краткосрочных и долгосрочных) поступления налогов;
Возможно вы искали - Реферат: Налоговая система РФ
- разработка принципов формирования и учета налогооблагаемой базы.
Правильное определение налогооблагаемой базы -ключевой момент механизма исчисления налогов;
- осуществление контроля над налоговыми поступлениями физических и юридических лиц, привлечение к ответственности налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов.
Налоговая политика государства представляет систему мероприятий и является составной частью финансовой политики. Характер и цели налоговой политики обусловливаются экономической ситуацией в стране, характером использования механизма налогообложения и принципов налогообложения.
Различают два типа налоговой политики: дискреационную и недискреационную или автоматическую.
Похожий материал - Реферат: Налоговая система Республики Чад
Дискреционная налоговая политика заключается в более частом изменении налоговых ставок и размеров государственных расходов с целью влияния на масштабы объемов производства и занятость, то есть на экономическое развитие в интересах стабилизации экономики. В различных экономических ситуациях используются разные варианты дискреционной политики с целью стабилизации экономической ситуации с помощью налогов и государственных расходов.
В период спада возникает потребность в стимулирующей фискальной политике, которая предполагает снижение налогов, увеличение государственных расходов, сочетание того и другого. Увеличение государственных расходов и сокращение налогов - меры, способствующие образованию бюджетного дефицита. В периоды спада производства дефицит госбюджета выполняет позитивную функцию, поскольку создает определенные условия для инвестирования.
Правительство может способствовать сокращению дефицита госбюджета двумя методами. Один из них - размещение правительственных займов на денежном рынке, увеличение процентных ставок за кредиты, сокращение инвестиций. Другой - денежная эмиссия, которая не препятствует инвестициям, но вызывает инфляцию.
В периоды избыточного спроса, когда возникает инфляция, более предпочтительной является сдерживающая фискальная политика, направленная на сокращение спроса. Ее методы - увеличение налогов, уменьшение правительственных расходов, сочетание этих двух подходов.
.В период борьбы с инфляцией в отличие от периода, характеризующегося спадом производства, фискальная политика должна ориентироваться на положительное сальдо государственного бюджета.
Очень интересно - Реферат: Налоговая система России
Недискреационная фискальная политика предполагает использование мер, которые автоматически способствуют увеличению дефицита госбюджета в период спада производства или увеличению его положительного сальдо в период инфляции. В процессе реализации недискреационной налоговой политики правительственные расходы принимаются заданными, постоянными. Кроме того, не принимается никаких специальных шагов по изменению налогов: налоговые поступления возрастают автоматически по мере роста чистого национального продукта. Поступление налогов формирует тенденцию к ликвидации дефицита госбюджета и созданию бюджетного излишка.
В тех случаях, когда чистый национальный продукт сокращается в период спада производства, налоговые поступления автоматически сокращаются и это сокращение смягчает экономический спад.
Сокращение налогов способствует возникновению бюджетного дефицита. Как видно, в случае использования недискреационной фискальной политики бюджетные излишки и бюджетные дефициты возникают автоматически.
Недискреационная политика не в состоянии полностью предотвратить нежелательные изменения величины чистого национального продукта. Автоматические стабилизаторы в состоянии лишь ограничить степень его изменений, сгладить их, но не избежать. Поэтому в условиях существенного спада производства или существенной инфляции более эффективной является дискреационная политика, то есть
изменение по мере необходимости налоговых ставок и государственных расходов.
Вам будет интересно - Реферат: Налоговая система России: сущность, проблемы, перспективы развития
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В СТРАНАХ С РАЗВИТОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКОЙ
Система налогообложения является механизмом аккумуляции доходов госбюджета и воздействия на общественное производство: на его структуру, его размещение, на темпы научно-технического развития. Налогами можно ограничивать или стимулировать деловую активность. Иногда налоги используются для решения довольно частных проблем. Так в Германии в начале века, с целью прекращения расходования вина на производство уксуса был введен налог на уксусную кислоту. Денежные доходы от налога едва покрывали расходы по его взиманию, но поставленная задача была решена. В той же Германии налоги используются для решения социальных задач. В частности, после резкого увеличения акциза на табак некурящих в Германии стало значительно меньше. Налогообложение используется также для решения проблем экологии. Дифференцированные налоги на автотранспорт, учитывающие экологическую чистоту двигателя с 70-х годов применяются в США.
Налоги США
Как и в других странах, формирование и движение бюджетных средств занимает центральное место в реализации экономической политики американского государства.
Налоги, дающие наиболее стабильные и крупные поступления, направляются в федеральный бюджет. На его долю приходится примерно 70% государственных доходов и расходов. Структура доходов федерального бюджета США характеризуется следующими данными:
Похожий материал - Реферат: Налоговая система Российской Федерации
- подоходный налог с физических лиц - 41%;
- отчисления на социальное страхование - 34%;
- налог на доходы корпораций - 10%;
- акцизные сборы - 3%;